На совещание-семинар приехали руководители и сотрудники Департамента экономики, Департамента финансов, Управления экономики и развития, Управления капитального строительства и эксплуатации объектов железнодорожного транспорта, Инвестиционного Управления, Департамента управления перевозками ДЖД МПС РФ, ЦФТО, ФГУП "Росжелдорснаб", ВНИИЖТ, АКГ "РБС", ЗАО "Эрнст и Янг", ООО "Интеллектуальные бизнес-системы". Программу первого дня семинара-совещания открыло выступление руководителя Департамента экономики МПС РФ Б.М.Лапидуса о целях и назначении системы бюджетного управления ОАО "РЖД". Он отметил, что стратегической задачей является развитие ОАО "РЖД" как общенациональной транспортной компании, динамично повышающей эффективность и качество услуг и глубоко интегрированной в евроазиатскую транспортную систему. Этим обеспечивается будущее положение компании в обществе, на рынке транспортных услуг, ее состояние как хозяйствующего субъекта. Для достижения этих целей необходимы: увеличение масштабов транспортного производства на территории РФ, повышение долгосрочной эффективности компании, качества услуг, глубокая интеграция в евроазиатскую транспортную систему и повышение финансовой устойчивости и эффективности. Все эти стратегические цели и задачи, на основе которых строится будущая система управления развитием отрасли, должны быть сгруппированы в четыре блока: финансы, клиенты и маркетинг, бизнес-процессы (производственные, хозяйственные, технологические), обучение и кадровая политика. Новая структура компании сохранит единство технологической, тарифной сети, управления нормативной базой и экономическими параметрами железных дорог. Для достижения этих целей необходима и очень эффективная система финансово-экономических отношений. Базой для финансовой системы единого хозяйствующего субъекта будет расчетно-платежный механизм, в основе которого - пять типов расчетных счетов: главный расчетный счет ОАО "РЖД" в Москве, счета для приема проводных платежей по месту расположения железных дорог, доходные счета для приема выручки от прочих видов деятельности по месту расположения железных дорог, счета филиалов или расходные счета для осуществления операционной деятельности по месту нахождения железных дорог и функциональных филиалов и текущие счета для финансирования заработной платы, оперативных нужд для структурных единиц железных дорог. Так, при едином юридическом лице можно будет управлять финансовыми потоками. Повысится роль казначейства по контролю за движением средств по расходным счетам. Финансирование железных дорог и функциональных филиалов станет осуществляться за фактически достигнутые результаты как по объемам, так и по качеству - это принципиально новый подход. Эффективность деятельности каждого подразделения будет отражаться в системе управленческого учета, которую предстоит еще сформировать и отладить. Также определены четыре основных типа центров ответственности: центр прибыли и инвестиций компании - ОАО "РЖД" в целом, центр финансовой ответственности - железные дороги как территориальный филиал, центр доходов - системы ФТО, департамента и дирекции по управлению пассажирскими перевозками, ремонтные подразделения, центры затрат - отделения дорог и их структурные подразделения, объекты социальной сферы. Реальным инструментом управления доходными поступлениями и всеми видами ресурсов - финансовыми, инвестиционными, трудовыми, материальными, перевозочными и т.д. - является система бюджетирования. Она позволит обеспечить необходимый уровень централизации управления материальными и финансовыми потоками, их прозрачность для руководителей компании и инвесторов. Стартовыми для системы бюджетирования, бюджетного планирования будут являться целевые параметры, объемные, качественные и финансово-экономические показатели, а также экономические нормативы. Управление должно осуществляться через центр ответственности с использованием пакетов целевых бюджетов: бюджетов продаж, производства, запасов товарно-материальных ценностей и закупок, затрат, доходов и расходов, инвестиций, движения денежных средств и прогнозного баланса. На уровне железной дороги должно быть семь бюджетов, на уровне отделений и структурных подразделений - пять. В бюджетную систему закладывается механизм бюджетно-рыночной мотивации, которая сочетает в себе бюджетно-сметное планирование на плановый объем работы и последующее дополнительное мотивационное финансирование за достигнутые производственно-финансовые результаты. Более подробно о системе бюджетов как основе финансового управления рассказала в своем выступлении М.Р. Винтер, руководитель департамента финансов МПС РФ. Так, основными бюджетами, характеризующими финансовое состояние ОАО, станут бюджет доходов и расходов, бюджет движения денежных средств и прогнозный баланс, который составляется на их основе и позволяет прогнозировать изменение платежного баланса на конец текущего периода. Результаты анализа-прогноза по улучшению финансового состояния будут направляться в новый департамент - департамент текущего планирования и бюджетирования и другие причастные департаменты для разработки соответствующих мероприятий, на основании которых производится корректировка всех бюджетов и расходов по ним. Причем, увеличение прибыли компании не должно происходить за счет индексации тарифов, а за счет улучшения эксплуатационной работы, сокращения издержек и развития подсобно-вспомогательной деятельности. Бюджет расходов - смета затрат на эксплуатационные нужды, планы расходов по прочим видам деятельности и выплаты социального характера. Бюджет движения денежных средств включает в себя поступление и расходование денежных средств от операционной, инвестиционной и финансовой деятельности. Эти бюджеты будут составляться и доводиться не только до железных дорог, но и до линейного уровня, до каждого филиала: например, строительно-монтажных управлений, НИИ или отделов рабочего снабжения. Ежемесячный анализ исполнения бюджетов доходов и расходов и бюджетов движения денежных средств позволит оценивать работу каждого филиала. На филиалы возлагается основная работа по формированию бюджетов. Кроме того, темами первого дня совещания-семинара стали вопросы структуры и назначения бюджета затрат в бюджетной системе ОАО "РЖД", функционально-стоимостной анализ в системе бюджетного управления, регламент бюджетирования, общие принципы и подходы внедрения системы бюджетирования на железных дорогах, автоматизация системы бюджетирования в рамках создания информационно-аналитической системы корпоративного управления и прогнозирования (ИАС КУП) и проекты типовых Положений о железной дороге - территориальном филиале ОАО "РЖД", об отделении железной дороги, о функциональном филиале ОАО "РЖД", сообщил дорожный центр научно-технической информации ПривЖД.